Аптеки ищут законные способы снизить налоговые отчисления
Аптеки ищут законные способы снизить налоговые отчисления
Сколько налогов заплатили аптеки
«Опора России» в конце декабря 2022 года запросила данные у Федеральной налоговой службы по системам налогообложения, применяемым аптечными организациями (код ОКВЭД 47.73). «Когда мы начали прорабатывать вопросы снижения налоговых ставок по упрощенной системе налогообложения в регионах, управления ФНС запрашивали у нас статистику по субъектам хозяйственной деятельности», — объяснила обращение вице-президент «Опоры России», исполнительный директор ААУ «СоюзФарма» Мария Литвинова.
В ответе ФНС сказано, что в 2021 году на рынке работало 20 849 хозяйствующих субъектов, в том числе 13 105 юридических лиц и 7744 индивидуальных предпринимателя.
Из них общую систему налогообложения применяли в 2021 году 3107 налогоплательщиков, упрощенную систему налогообложения — 17 441. Общая сумма выручки, прошедшая через контрольно-кассовую технику, в 2021 году составила 1,26 млрд руб., за 2022 год — 1,6 млрд руб.
В бюджетную систему от аптек в качестве налогов (налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налог на прибыль организаций, налог на товары, реализуемые на территории России, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, страховые взносы на обязательное социальное страхование) в 2021 году поступило 73 млрд руб.
«Эти данные необходимы нам, чтобы понять, сколько организаций смогли удержаться на УСН, не превысив лимиты. Мы полагаем, что в 2022 году их станет меньше, — отмечает Литвинова. — Кроме того, мы намерены поднимать вопрос об индивидуальном налоговом режиме для аптек».
Как прошел для аптек переход на УСНУвеличить предельный размер доходов (годовой выручки) плательщика УСН, установленного ст.346.12 НК РФ, ассоциации просили еще в 2021 году.
При увеличении товарооборота выше 200 млн руб. в год аптеки вынуждены переходить с упрощенного режима налогообложения на обычный.
В 2021 году малый фармбизнес был вынужден попрощаться с самым удобным налоговым режимом — ЕНВД. Вместо него аптеки начали применять упрощенную систему налогообложения, которая в разы увеличила налоговые отчисления.
Несколько регионов пошли навстречу фарморганизациям, снизив ставку по УСН, применяемую из расчета доходов, с 6 до 1%. Однако этот льготный режим в большинстве регионов продлился недолго. Бессрочным его сделал лишь Забайкальский край.
«Даже с учетом этой меры наши налоговые отчисления возросли в четыре раза. Если бы мы платили 6% от дохода, то дело пришлось бы закрывать», — рассказывает предприниматель Татьяна Михайлюк, которой принадлежит несколько аптек в районах Забайкалья.
Затраты аптек на уплату налогов увеличились в разы, констатирует президент ассоциации «Фармацевтическое содружество» Наталья Назаренко.
В сети «Гармония здоровья» отчисления при переходе с ЕНВД на общую систему налогообложения возросли в пять раз, констатирует директор головного офиса компании Сергей Мещан.
Еще одной статьей расходов для малого бизнеса стало содержание в штате бухгалтера.
«У предпринимателей значительно изменилась структура расходов. Ведение налогового учета заставляет нанимать специалистов — штатного бухгалтера или специализированную компанию», — подтверждает председатель правления Ассоциации аптек Калининградской области Дмитрий Яговдик. Особенно это актуально для тех владельцев аптек, кто выбрал схему «доходы минус расходы» для налогообложения.
Как выжить в условиях возросших затратКаждая новая статья расходов — маркировка, растущие тарифы на коммунальные услуги, установки онлайн-касс — снижает и без того низкую рентабельность малого бизнеса, признает Наталья Назаренко. Маркировка питьевой воды стала очередным шагом в этом направлении.
Небольшие сети и одиночные аптеки закрываются. «Предприниматели находятся на грани. Они держатся не потому, что бизнес приносит доход, а по привычке. Специалисты развивают аптеки по 20—30 лет, им психологически сложно закрыть дело всей своей жизни», — считает Назаренко.
На рынке выживает тот, у кого больше ресурсов, соглашается Яговдик. «Здоровой конкуренции на рынке не было и ранее. Не секрет, что в регионах многие федеральные сети работали, применяя ЕНВД, хотя по всем параметрам не могли этого делать», — констатирует он. И сейчас крупные компании имеют массу преимуществ перед малым бизнесом.
Предприниматели не намерены сдаваться. Они ищут инструменты, чтобы сохранить и развивать бизнес. Одним из них стали программы социального предпринимательства.
«По этому направлению несколько лет назад вышли нормативно-правовые акты, позволяющие получать субсидии, гранты и льготы по налогам, — говорит руководитель комитета по фармдеятельности Хабаровского регионального отделения «Опоры России», директор «Дальневосточной фармацевтической компании» (три аптеки в Хабаровском крае) Елена Загузова.
Статус социального предпринимателя присуждается по определенным критериям. Например, «Дальневосточной фармацевтической компании» он был присужден за трудоустройство сотрудников пенсионного и предпенсионного возраста. На их заработную плату компания тратит более 25% от фонда оплаты труда.
По этому же критерию участие в программе принимает и ООО «Вита» (аптека в г. Большой камень Приморского края), рассказала ее директор Ирина Филиппова.
«В штате нашей компании есть сотрудники пенсионного и предпенсионного возраста, многодетная мать (вдова). По этому критерию мы получили статус социального предпринимателя, — поделилась она. — Это позволяет платить 1% от дохода в качестве налогов и работать с прибылью».
Филиппова призывает аптеки участвовать в профильных мероприятиях, где можно узнать от коллег о новых возможностях для малого бизнеса.